No Se Califica El Procedimiento De Opciones Sobre Acciones

¿Puedo pagar impuestos FICA sobre opciones sobre acciones? Dos tipos de opciones Una opción sobre acciones es un contrato que le da la oportunidad de comprar acciones de acciones por un precio fijo, llamado precio de ejercicio o precio de ejercicio. Usted no tiene que comprar las acciones. Es su elección si hacerlo, por lo que se llaman quotoptions. quot Los empleadores suelen dar dos tipos de opciones: estatutario y no estatus. Las opciones legales califican para el tratamiento fiscal especial e incluyen quotincentive las opciones de la acción y las opciones concedidas por un plan de compra de acciones del empleado. Las opciones no esenciales son aquellas que no califican para un tratamiento especial. También se llaman opciones no calificadas. Sólo una clase envuelve FICA Las distinciones legales entre las opciones legales y no estatutarias son algo técnicas y se basan en cosas tales como quién recibe las opciones, cómo se fija el precio de ejercicio y las reglas para ejercitar las opciones. Su empleador puede decirle de qué tipo tiene. Cuando se trata de FICA y opciones de acciones, lo importante es saber que usted no tiene que pagar impuestos FICA sobre las opciones de acciones legales, pero es probable que los pagará en opciones no estatutarias. Ingreso sujeto a impuestos en el ejercicio Tiene sentido ejercer una opción de compra de acciones sólo si el precio de ejercicio es menor que el precio real de la acción de la acción. Sería un error costoso para ejercer una opción para comprar acciones, por ejemplo, 10 por acción si la acción se estaba vendiendo por sólo 9. Con opciones no esenciales, la diferencia, o quotspread, quot entre el precio de ejercicio y el precio de la acción se trata Como los ingresos salariales, y eso significa que usted tiene que pagar impuestos FICA en él. Por ejemplo, digamos que tiene una opción no tasada para 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 y que la acción se cotiza actualmente a 15 por acción. El ejercicio de la opción produce un ingreso imponible de 5 por acción, o 5.000. Pagando el impuesto Cuando se ejercen opciones no estatutarias, se le deben impuestos FICA sobre la propagación. A partir de 2015, la tasa es de 6,2 por ciento para el Seguro Social y 1,45 por ciento para Medicare. También tendrás que pagar impuesto sobre la renta sobre el spread. Si mantiene las acciones y las vende más tarde, cualquier ganancia adicional que realice se considerará una plusvalía, no un ingreso ordinario. No se aplicarán impuestos FICA a esa porción de sus ganancias. Taxa de opciones de acciones de empleados Hay dos tipos de opciones de acciones de empleados. Opciones de acciones no calificadas (NQ) y opciones de acciones de incentivos (ISO). Cada uno es gravado muy diferente. Ambos se tratan a continuación. Tributación de las opciones sobre acciones no calificadas Cuando se ejercen opciones sobre acciones no calificadas, la diferencia entre el precio de mercado de la acción y el precio de la subvención (denominado el diferencial) se contabiliza como ingresos ordinarios devengados. Incluso si usted ejercita sus opciones y continúa sosteniendo la acción. Los ingresos devengados están sujetos a los impuestos sobre la nómina (Seguro Social y Medicare), así como a los impuestos regulares a la tasa impositiva aplicable. Usted paga dos tipos de impuestos de nómina: OASDI o Seguro Social que es 6.2 en ganancias hasta la base de beneficios de Seguro Social que es 118.500 en 2015 HI o Medicare - que es 1.45 en todos los ingresos ganados incluso cantidades que exceden la base de beneficios. Si su ingreso ganado para el año ya excede la base de beneficios que sus impuestos de nómina sobre la ganancia por el ejercicio de sus opciones de acciones no calificadas será sólo el 1,45 atribuible a Medicare. Si su ingreso anual acumulado no excede la base de beneficios, entonces usted pagará un total de 7,65 en las ganancias hasta que sus ingresos ganados alcancen la base de beneficios, que 1,45 en Sobre la base de beneficios. Usted no debe ejercer las opciones de acciones de los empleados estrictamente basado en las decisiones de impuestos, sin embargo tenga en cuenta que si ejerce opciones de acciones no calificadas en un año en el que no tiene otros ingresos ganados, pagará más impuestos de nómina que pagará si los ejerce En un año en el que tiene otras fuentes de ingresos ganados y ya supera la base de beneficios. Además de los impuestos sobre la nómina, todos los ingresos del spread están sujetos a impuestos ordinarios sobre la renta. Si se mantienen las acciones después del ejercicio y se logran ganancias adicionales más allá del spread, las ganancias adicionales se gravan como ganancia de capital (o como una pérdida de capital si la acción disminuye). En Fairmarks Tax Guide for Investors encontrará información adicional sobre los impuestos que se aplican cuando ejerce opciones de acciones no calificadas. Tributación de las opciones sobre acciones de incentivos A diferencia de las opciones de acciones no calificadas, la ganancia sobre las opciones de acciones de incentivos no está sujeta a impuestos sobre la nómina, sin embargo está sujeto a impuestos y es un elemento de preferencia para el cálculo de impuestos mínimos alternativos. Al ejercer una opción de acciones de incentivo hay algunas posibilidades de impuestos diferentes: Usted ejerce las opciones de acciones de incentivo, y vender las acciones dentro del mismo año calendario. En este caso usted paga impuestos sobre la diferencia entre el precio de mercado en venta y el precio de la subvención a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. Usted ejerce las opciones de acciones de incentivo, pero mantener el stock. En esta situación, la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado se convierte en un elemento de preferencia de AMT, por lo que el ejercicio de las opciones de acciones de incentivo podría significar que usted pagará AMT (impuesto mínimo alternativo). Usted puede obtener un crédito por el exceso de impuesto de AMT pagado, pero puede tomar muchos años para usar este crédito. Si mantiene las acciones durante un año a partir de la fecha de ejercicio (dos años a partir de la fecha de concesión de la opción), la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado al vender las opciones se grava como ganancia a largo plazo en lugar de ingresos ordinarios. Su tasa impositiva ordinaria excede su tasa de impuesto AMT, puede llegar a usar parte del crédito acumulado previamente de AMT. Para los asalariados de alto ingreso, mantener la acción durante el período de tiempo requerido puede significar pagar impuestos sobre la ganancia en 15 frente a 35, sin embargo hay riesgos a esta estrategia que deben ser evaluados cuidadosamente. Las reglas del impuesto pueden ser complejas. Un buen profesional de impuestos y / o planificador financiero puede ayudarle a estimar los impuestos, mostrarle cuánto tendrá después de que todos los impuestos sean pagados, y proporcionar orientación sobre las formas de tiempo el ejercicio de sus opciones para pagar el menor impuesto possible. NON-QUALIFIED OPCIONES DE ACCIÓN Si tiene opciones de acciones no calificadas, probablemente también tendrá opciones de otros tipos también. Las opciones no calificadas tienen características únicas y algunos beneficios adicionales si se ejercen de la manera más efectiva. Límite de Subvenciones No existen restricciones legales sobre las Opciones de Acciones No Calificadas que se pueden otorgar a un ejecutivo en un año calendario determinado. Secuencia de Ejercicios Las NQOs, una vez ejercitables, pueden ser ejercidas en cualquier secuencia. Las becas posteriores pueden ser ejercidas aunque las subvenciones anteriores aún estén pendientes y no ejercidas. Retención del impuesto sobre la renta Cuando se ejerce una NQO, la diferencia entre el valor de la acción en el momento del ejercicio y el precio de la opción se considera ingreso de compensación en el que se requiere la retención de impuestos federal, estatal y local. Cuando se ejerce un SAR, el valor total del SAR es también un ingreso de compensación sobre el cual se requiere retención de impuestos. Después del ejercicio de NQOs y SARS, sus requerimientos de retención de impuestos serán restados del pago SAR en efectivo. El impuesto FICA será retenido sólo si usted no ha pagado impuestos sobre la base salarial máxima de FICA para ese año. Elemento de Negocio o Diferencia El elemento de negociación o diferencial entre el precio de la opción y el precio en ejercicio es el ingreso de compensación y se reflejará en su Formulario W-2 para el año. Los impuestos retenidos como se explica en el tercer punto se incluirán en su formulario W-2. Los ingresos serán gravables como ingresos ordinarios y no recibirán un trato fiscal especial. La apreciación futura a partir de la fecha de ejercicio será gravable cuando se venda la acción. Ejercicio de Stock-for-Stock Ejercicios de Stock-for-Stock son permitidos. Por lo tanto, el ejercicio de la opción se puede lograr sin un pago en efectivo para la acción. Sin embargo, se requerirá efectivo para pagar el requisito de retención del impuesto sobre la renta mencionado en el tercer ítem. Preferencia tributaria El ejercicio de NQOs no da lugar a un elemento de preferencia tributaria. Los NQO de jubilación son ejercitables después de la jubilación de acuerdo con los términos de la opción. Base de ganancia o pérdida La base para cualquier ganancia o pérdida cuando se vende la acción de opción adquirida (mediante efectivo) es el precio de la opción original más los ingresos de compensación reconocidos en el ejercicio. (Es decir, su base tributaria es igual al valor de mercado de la acción en la fecha en que se ejerce la opción). Las acciones NQO recibidas en un ejercicio de inventario por acción tienen una base igual a los ingresos reconocidos en el ejercicio. Mientras que los asesores financieros pueden ayudar, la mayoría de los ejecutivos quieren tener una comprensión clara del proceso de opción y la estrategia. En los próximos artículos proporcionaremos un ejemplo de cómo se pueden ver las opciones no calificadas.